筹措意思,什么是现金流?

我从财务角度来分析一下吧筹措意思

筹措意思,什么是现金流?

现金流与三大报表

筹措意思,什么是现金流?

何为“现金流”? 简单来说就是现金的流入、流出量。

筹措意思,什么是现金流?

正常情况下,一段时间内,企业的现金流入 是要大于现金流出的,也就是现金流为正, 以保证企业可以正常运转。

而现金流短缺指的就是现金的流入、流出量 减少。

(现金流入-现金流出)越小,资金链断裂的 概率就越大,一旦现金流为负数(入不敷 出),ok,资金链完全断裂,公司可以申请 破产了。

那么,我们该如何了解一家企业的现金流入、 流出以及存量情况呢?

当财务报表可以如实反映企业信息的情况下, 我们可以通过分析财务三张报表,来看看企 业的“现金”状况。

首先是资产负债表。 见下图。

资产负债表;图源网络

企业一般有两种融资方式,一个是拉股东入伙(成为一根线上的蚂蚱),一个是找别人借款(还要还本付息)。

前者反映在报表上是所有者权益(股东权

益),后者是负债。

两者都在资产负债表的右边,表示资金在某一时点(通常是月末、年末)的存量情况。负债根据债务期限长短,可以分为流动负债(偿还期通常在一年以下,含一年)和非流动负债(偿还期通常在一年以上)。

流动负债根据债务人以及借债方式的不同,

又可以分为:

短期借款:企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。

应付票据、应付账款、预收账款:字面含义,通常指的是欠上游供应商的钱~一般信誉越高的企业,欠的钱越多,也就是所谓的议价权比较高~因为这笔钱不用付利息,也被成为无息负债。

应付职工薪酬:欠职工的钱,因为无需付利息,同样属于无息负债。

应付利息:字面意思。

应交税费:字面意思,欠税务局的钱。

一年内到期的非流动负债:因为非流动负债的期限一般在一年以上,故负债期限低于或等于一年时,应转入该科目(科目就是条目、类目的意思)。

同理,非流动负债按筹措方式分为:长期借款,应付债券,长期应付款和专项应付款等。

指的都是偿还期在一年以上的债务。其中,

长期借款通常的债务人是银行等金融机构。

长期应付债券指的是企业在资本市场上发行的债券所产生的债务和利息。长期应付款指的是欠供应商的钱。

专项应付款指企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款,如新产品试制费拨款、中间试验费拨款和重要科学研究补助费拨款等科技三项拨款等。

说完了负债,再来看所有者权益(股东权益)。

因为一般现金流出现问题的都是非上市的小企业(上市企业如果要是出现问题可能要面临退市风险了),所以所有者权益一般只包含实收资本(股东出资)以及盈余公积和未分配利润(这两项又被称为“留存收益”,简单来说就是盈利的钱扣除一堆成本费用后还剩下的钱)。

Btw,股东出的资一般都长期属于企业,所以放在表的下面。

OK!以上说的是资金的来源问题,那这笔资金用到了什么地方呢,答案是左边的

资产部分。

根据资产的流动性,可将资产分为流动资产和非流动资产,再根据资产的可变现程度,流动资产、和非流动资产又可以进一步细分,一般变现能力越强的资产在资产负债表中越靠前。

具体企业包含了哪些资产,大家可以看看资产负债表左边的条目(会计科目),想想它为什么会排在前/后面。

据此,看企业手中有多少现金,就只要看拥有多少可变现能力强的资产就可以了,其中货币资金(库存现金、银行存款)、交易性金融资产(国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等三个月内到期的资产)越多,说明企业的现金和现金等价物越多。

如果在经济危机来临时,现金和现金等价物占比很低怎么办?

那就赶快想办法把变现能力弱的资产转为变

现能力强的资产啊,比如向下游企业要回“应收账款”、想办法出售“原材料”、“存货”等等;或者用“存货偿还应付职工薪酬” 来代替“现金偿还”(如果员工愿意的话)。

资产负债变看完了,我们再来看看利润表。

利润表主要反映了企业在某段时间内的经营状况, 比如2019年的营业收入是多少,营业成本是多少, 为了经营过程中又花费了多少费用——付了多少 利息(财务费用)、出差花了多少钱(管理费 用)、营销花了多少钱(销售费用)等等。

这里需要注意的是,营业收入、净利润里面没有 区分收入或利润的形式,也就是说,收入可能是 以现金或者现金等价物的形式存在的,也可能是 以“应收账款”等形式存在的,所以看利润表还 得结合“资产负债表”一起看。不过总的说来企 业的经营状况越好,现金流也相对充裕,

即使资产负债表不好看,只要你证明你收入稳定 提升,未来有着广阔前景,你就可以拿着画好的 饼,去资本市场找投资人“爸爸”了。 然后呢~现金流就自然不用愁了(股权增加→现金 增加)。不过饼也别画的太过分了,像乐视那样 就不好了~最后,让我们看一下与现金的流入流出关系最为 紧密的

现金流量表。

现金流量表主要包含三个部分:经营活动的现金 流入流出情况、投资活动的现金流入流出情况、 筹资活动的的现金流入流出情况。(详见下表)。

将各个活动的(现金流入量-现金流出量)相加, 就可以知道企业的现金流状况了。而三者的比例 结构也大致能反映企业的业务类型和盈利模式。

最后总结一下,企业的现金流可以从三张报表上 面反映出来。

资产负债表反映了企业“有什么”,可以看出企 业手上有多少现金,以及可以把多少非现金的资 产变成现金。

利润表反映了企业一段时间的经营状况,解释了 “为什么有”以及“未来可能还有什么”。

现金流量表反映了现金的在各个活动中的流入流 出情况,解释了企业是“怎么有的”。

可不要小看这三张报表,这三张表就如同病人的 病例,优秀的医生看一眼就大致可以知道病人曾 经得了哪些病,未来可能还会得哪些病。 而许多小企业正是因为平时不注意企业的财务 状况,也不关心外界的风险,最后才酿成了“资金链断裂”的惨状。

至于资金链断裂的原因和办法,我在另一个问答里面回答了,感兴趣的可以点击我主页。

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